运输公司节税重点在于确定营业额，营业额乘以税率就是应纳营业税税款。要使计税依据最小化，在税率方面几乎没有节税的余地，其节税的关键在于营业额的确定。
如果运输公司将货物或乘客直接运往目的地，则用营业额乘以税率计算应纳营业税税金。如果运输公司在将货物或乘客运往目的地的过程中，先将货物或乘客运往境外某地，然后委托境外公司将货物或乘客从该地运往目的地，在这种情况下，以全程运费减去付给境外承运公司运费后的余额为营业额，然后依此计算营业税税款。这样一来，节税就有了机会，与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，然后通过其他形式再弥补，从而达到减少应纳营业税的目的。
某工厂和一运输公司签订一项货物运输合同。合同规定，运输公司负责将工厂货物运往某国的B地，总运费100000元人民币。该运输公司将货物运往某国A地后，委托该国另一运输公司，将货物运往B地，同时支付运费20000元。
那么，公司的应纳营业税额的计算为（100000—20000）×3%=2400（元）
如果支付境外运输公司的运费为40000元，则应纳税额为（100000—40000）×3%=1800（元）
通过加大国外运输费用，可以节税600元。当然，公司从自身利润着想，一般不会盲目增加费用。但是如果境外公司为该公司的分支机构，这一方法还是可以采用的。
3.利用兼营行为进行税务筹划
兼营是指公司从事两个或两个以上税目的应税项目。如某些饭店、宾馆，既从事服务业，如餐厅、客房，又从事娱乐业，如卡拉OK、歌舞厅。由于所从事的不同税目营业额确定的标准不同，有些税目所适用的税率也不同，因此税法明确规定：对兼营不同税目的应税行为，应分别核算不同税目的营业额，对未按不同税目分别核算营业额的，从高适用税率。
公司可以根据这一规定在扩展业务，同时存在多个适用税率不同的经营项目时分别计算营业额，这样就可以最大限度地节税。
4.利用营业税的优惠政策进行税务筹划
公司可以充分利用营业税相关的税收优惠，合理安排公司的生产经营，尽量节税，增加公司实际可运用资金。
营业税与其他流转税税种不同，它不按商品或征税项目的种类、品种设置税目、税率，而是从应税劳务的综合性经营特点出发，按照不同经营行业设计不同的税目、税率，即行业相同，税目、税率相同；行业不同，税目、税率不同。营业税税率设计的总体水平较低。
公司所得税的税务筹划
公司所得税，是国家对公司在一定时期内的生产经营收入，减去必要的成本费用后的余额即纯收入征收的一种税，或者说是对公司的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
公司的应纳所得税额计算公式为。
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率。
应纳税所得额=应纳税收入总额—准予扣除项目金额。
公司所得税的税务筹划措施主要有以下几点。
1.费用分摊进行税务筹划
公司在正常生产经营活动中，选择最小的费用支付额，即实现生产经营效益与费用支付的最佳组合，在最合理的经营组合的前提下，追求费用最小化是一定的，但是从公司所得税的角度考虑，又需要公司将一切可以计入成本费用的尽量计入成本费用。这就需要公司在其中选择一个合理的度。
熟悉利润表的人都知道，公司任何一种费用的增减都会影响到最终的利润金额。通常可以采取以下方法进行税务筹划。
（1）加速折旧法。其好处在于增加头几年的成本费用，从而降低公司的利润额，达到延期纳税的目的。若公司属于短平快项目，在投入最初几年盈利最多，则公司最好选用这种方法。
（2）利用坏账损失进行税务筹划。公司计提坏账准备也起到增加管理费用，减少纳税的作用。如果公司发生较大坏账，或者当年确认以前年度应收账款为坏账，而坏账准备没有那么大金额时经税务局允许可以直接冲抵，从而更多地增加费用。
（3）其他增加成本费用的有效方法。在生产环节还有很多流程中会发生费用分摊、成本结转的情况，公司可以深入地研究每一个环节，将费用尽量体现在利润表中，以便有效地减少税负。
2.捐赠等支出的税务筹划
纳税人向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区。贫困地区的公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除。金融、保险公司用于公益、救济性的捐赠支出，其扣除比例为15%。这些是最基本的扣除比例。值得公司特别关注的是，对纳税人向农村义务教育捐赠、向红十字事业的捐赠，准予在缴纳公司所得税前的应纳税所得额中全额扣除。赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究经费，其赞助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。
公司还可以利用业务招待费、广告费、财产损失、技术改造国产设备等进行税务筹划。
3.建立调拨站进行税务筹划
公司可以通过建立调拨站进行税务筹划。以卷烟厂为例：以前，因为卷烟消费税在工业环节征收，即按卷烟出厂价为基础核定的计税价格缴纳消费税，因此，许多卷烟生产公司出于降低消费税的目的，专门设立了独立的卷烟调拨站，烟厂以较低的价格卖给调拨站，消费税以此价格计征，调拨站再以较高的价格对外出售，从而降低消费税。这是烟厂筹划消费税的常用手法。
2001年，国家对卷烟消费税政策作了重大调整，比例税率为调拨价格50元以上为45%，50元以下为30%。计税办法由从价定率计征改为从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。也就是说，生产销售卷烟首先按销售数量每箱征收150元的定额消费税，再按调拨价格征收一道定率的消费税。这样一来，通过调拨站规避消费税的可行性好像非常小，但是，设立调拨站的筹划方法仍然可行，只不过目的不在于降低消费税税负，而在于降低公司所得税税负。
公司可以在各地建立调拨站，不仅可以扩大公司经营规模，而且从税收的角度看，公司可以将很多市场拓展的任务交给调拨站做，这样原本超额不能列支的费用就可以在调拨站的成本费用中列支了。
4.境外已纳所得税额的税务筹划
世界各国的公司所得税税率的设置是不同的，税率不同，决定着公司所得税税负不同。纳税人在境外缴纳的所得税，在汇总纳税时，可以选择抵扣。
某公司2000年度境内应纳税所得额为100万元，所得税税率33%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的所得额为40万元，在B国机构的所得额为46万元，在A、B两国的应纳税所得额按我国税法计算分别为45万元和48万元。
境内、境外所得按我国税法计算的应纳税额为（100+45+48）×33%=63.69（万元）
抵扣限额为：
A国的抵扣限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×（来源于A国的所得/境内、境外所得总额）=（100+45）×33%×［45/（100+45）］=14.83（万元）
B国的抵扣限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×（来源于B国的所得/境内、境外所得总额）=（100+48）×33%×［48/（100+48）］=15.62（万元）
该公司境内外所得应缴所得税额=63.69—14.83—15.62=33.24（万元）
5.利用税收优惠进行税务筹划
国家根据经济和社会发展的需要，在一定的期限内对特定地区、特定公司的纳税人应缴纳的公司所得税，给予一定的照顾和鼓励，实行减征或者免征。税收优惠具有很强的政策导向性，如果公司能够顺应这种政策导向，就会为自己减少纳税成本。
公司所得税的税率为25%的比例税率，内资公司和外资公司一致。国家需要重点扶持的高新技术公司为15%，小型微利公司为20%，非居民公司为20%。在日常工作中，要注意把握公司所得税税率临界点的应用。
个人所得税的税务筹划
个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。随着经济的发展和人民生活水平的提高，越来越多的人已进入高收入行列，如何对个人所得进行税务筹划已得到高收入群体的重视。在法律允许的情况下，对个人所得的应纳税额和纳税时间进行筹划，可以实现纳税人利益的最大化。
具体税务筹划的措施主要有以下几点：
1.工资、薪金巧妙进行税务筹划
工资、薪金适用的所得税税率是5%~45%的累进税率。当收入达到某个档次的时候，就得支付与该档次收入相对应税率的税金。
相同数额的收入，劳务报酬和工资、薪金所适用的税率是不同的。利用同等收入条件下适用税率不同是税务筹划的一个重要方法。具体表现为：
（1）将劳务报酬转化为工资、薪金所得。当个人收入不是很高，工资、薪金所得适用的税率比劳务报酬适用的最低税率20%要低时，可将劳务报酬转化成工资、薪金收入，以降低总体适用税率。
（2）将工资、薪金所得转化为劳务报酬。当纳税人的工资、薪金较高，相对应的边际税率比同等数额的劳务报酬的边际税率高时，可将工资、薪金所得转变为劳务报酬申报个人所得税。纳税人按工资、薪金所得适用的税率高于20%时，则可以考虑相互转换。
（3）将不同类的收入分项纳税。当个人有多项收入来源时，可将所得额分项纳税，以适用较低的税率，减少税负。
由于我国的个人所得税适用的税率是九级超额累进的，当个人收入增加到一定档次，其个人可支配收入的边际增加率将低于收入边际增加率。要想在收入增加的情况下同时提高消费水平，一般可行的做法是和公司协商，将一部分工资、薪金的现金支付转化为个人福利。
常见做法有：公司提供住房及相关设施、交通设施、医疗福利、假期津贴或为员工提供培训机会或为其子女提供奖学金等。
2.个体经营及独资公司、合伙公司个人所得税的税务筹划
（1）筹资方式的税务筹划。一般而言，筹资方式大概可分为几种：自我积累、向金融机构贷款、社会集资和相互拆借。自我积累的筹资方式税负最重；相互拆借在计算利息和资金回收期方面具有较大的弹性，是税务筹划最常用的方法。
（2）利用增加成本费用进行税务筹划。个体工商业户往往是家族公司，可以利用家族公司的特点进行税务筹划。合理扩大、安排费用列支，减少应纳税额或延长纳税时间，是对个体、独资及合伙经营者经营所得进行税务筹划的一个重要手段。
（3）利用公司个人财产相互转化进行税务筹划。税法对个人独资公司只征收生产经营所得个人所得税。公司将固定资产出租或转让的收益也一并计入经营所得，如果是与公司经营无关的资产的出租和转让可以按“财产租赁所得”或“财产转让所得”项目单独计税。
（4）在收入中税务筹划。可行办法有：延长收入获得的期限，既达到延期纳税，充分利用货币时间价值的目的，又可以适用较低的税率。收入分散转移，这对于降低适用税率，减少税负有着很强的现实意义。
3.劳务报酬的税务筹划
由于劳务报酬适用三级累进税率，一次收入极高的实行加成征收。所以劳务报酬所得税务筹划的一般思路就是“尽量均衡收入、延迟取得收入”以适用较低的税率，或者尽量增加费用，以减少应纳税所得。具体方式有：
（1）分项申报。当纳税人获得多项劳务报酬时，将不同项目收入分开计税可以降低适用税率，以达到节税的目的。
（2）增加支付次数。有些行业的收入是不规则的，往往是一个时期的收入较高，一个时期的收入较低。增加支付次数，将收入平均化，就可以总体适用较低的税率，获得很高的回报。
（3）费用转移。劳务活动中一些必要的费用开支由个人支付转移为对方的费用。如餐饮费、交通费、住宿费、办公开支等。这样，可以将费用从应纳税所得中扣除，减轻一部分税负。
4.稿酬的税务筹划
由于稿酬无论是预付还是分次支付或加印该作品再次支付稿酬，都要合并稿酬所得，一次计缴个人所得税。稿酬的税务筹划主要是利用法定扣除额的界限，使稿酬收入适用高比例的扣除或增加扣除次数，因此就不能采取分次支付的方法，具体说有以下几种：
（1）分册设计。同一作品的稿酬需要合并计税，而不同作品的稿酬可以单独计税，因此如果将一部分作品分成几个部分，以系列丛书的形式出现，就可以节省不少税负。
（2）集体创作。一项创作的工作量很大，稿酬数额较大，就可以考虑采取集体创作的方法，减少每个人的应纳税所得，以适用较高比率的抵扣额。
（3）再版。个人每次以图书形式在两处或两处以上出版或再版同一作品时，可以分别将各处取得的所得或分次再版所得单独计税。减少每次收入数量，就可以每次都抵扣一定数额，以节省税款。
（4）费用转移。费用转移就是和出版商协商，让对方尽可能地提供创作前期准备工作期间的各种费用，如设备使用费、社会调查费用、交通费、实验费、资料费等，当取得稿酬时，仍有20%或800元的费用抵扣，就可以获得税收上的收益。
5.利息、股息、红利所得的税务筹划
（1）利息所得的税务筹划。个人可以通过购买国债或投资专项基金进行利息所得的税务筹划。
（2）股息、红利所得的税务筹划。股息、红利所得的税务筹划方法各有不同，公司可根据自身情况，寻求最优的纳税方案。
再投资的税务筹划。当公司前景看好的时候，可以将可以领取的股息、红利留在公司作为留存收益，对公司进行再投资，同时使手中的有价证券得以增值。
公积金转增资本的税务筹划。公司用资本公积转增资本获得的股本所得不作为股息、红利所得缴纳个人所得税。公司可通过将资本公积转增资本，分发红股，不需缴纳个人所得税。但是，用盈余公积分派的红股属于股息、红利的发放，则需要计缴个人所得税。
为股东提供资产使用权。股东可以采取由公司购买固定资产，在不转移所有权的情况下，交由个人使用，避免实际的实物支付，从而达到节税的目的。
6.利用个人理财工具进行税务筹划
金融资产投资理财。利用一般储蓄、教育基金储蓄、国债、外汇、股票、保险等理财工具节税。
书画、邮票等高价值动产投资理财，可以节税。
不动产投资理财，也可以节税。
十届全国人大常委会第三十一次会议于2007年12月29日表决通过了关于修改个人所得税法的决定。根据决定，2008年3月1日起，我国个税免征额将从1600元/月上调至2000元/月。
