8.保险公司给予纳税人的无赔偿优待，应计入当年应纳税所得额。（ ）
9.居民纳税义务人，负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得由总机构汇总在中国缴纳所得税。（ ）
10.预提所得税的计税依据是收入全额扣除一定比例的费用。（ ）
11.外商投资企业和外国企业所得税法规定，职工福利费可以按实发工资的14%计提，并在税前全额列支。
12.外商投资企业和外国企业在中国境内买卖国债的收益免税。（ ）
13.外商投资企业在中国境内或者境外分支机构的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。（ ）
14.永久性差异采用应付税款法核算，时间性差异采用纳税影响会计法核算。（ ）
15.企业采用应付税款法时，不需要设置“递延税款”账户，只需设置“所得税费用”和“应交税费——应交企业所得税”科目。（ ）
16.纳税人在纳税年度内无论盈利还是亏损，都应当按照规定的期限，向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表。（ ）
17.无论是外商投资企业还是内资企业，向当地主管税务机关报送的年度会计决算报表，都应附送中国注册会计师的审计报告。（ ）
18.外国企业在中国境内设立两个或者两个以上营业机构的，在合并申报缴纳所得税时，各营业机构有盈有亏，盈亏相抵后仍有利润的，应当按有盈利的营业机构所适用的税率纳税。（ ）
19.纳税人从其他企业分回的利润，如果被投资企业享受了税收优惠措施，其优惠的部分应视同已缴税款。（ ）
20.递延税款属于负债类科目，期末余额应列示在资产负债表的负债项目中。（ ）
四、计算题
1.某企业的所得税税率为33%，2005年度会计报表显示的利润总额为800000元。其会计账簿记载本年度投资收益300000元，其中国债利息收入100000元，公司债券收入125000元，分回的子公司现金股利收入85000元（成本法核算），该子公司的所得税税率为15%。
要求：计算该企业2005年度的应纳税所得额及应纳所得税额。
2.某企业2006年度实现的会计利润30万元。其会计账簿中记载“营业外支出”3.5万元，其中税收滞纳金0.5万元，固定资产清理净损失为1万元，通过红十字会向地震灾区捐款1万元。假设无其他纳税调整项目。
要求：（1）判断上述营业外支出是否可以在税前列支。
（2）计算该企业2006年度应纳企业所得税额（企业所得税税率为33%）。
3.某公司2005年度会计账面利润1000万元，适用的企业所得税税率为33%。该企业当年实际发放的工资总额超过标准20万元；职工福利费、职工工会经费及职工教育经费按实发工资总额计题。“投资收益”账户中列有国债利息收入10万元，“营业外支出”中列支的非公益救济性捐赠5万元。
要求：计算该公司2005年度的应纳税所得额及应纳所得税额。
4.某公司2005年度会计报表上的利润总额为300万元，公司已按33%的税率预缴所得税99万元。该公司在年度所得税纳税申报过程中发现如下问题：
（1）全年实际发放工资200万元，并按规定计提了职工福利费、职工工会经费和职工教育经费。该公司全年平均职工人数为200人，计税工资标准为每人每月800元。
（2）全年销售收入3000万元，实际列支的业务招待费15万元。
（3）营业外支出中列支税收罚款及滞纳金1万元。
（4）财务费用中列支的财务费用为30万元，其中5万元为在建工程项目借款的利息支出。
要求：计算该公司2005年度的应纳税所得额、应纳所得税额及应补缴所得税额。
5.某公司（所得税税率为33%）2001年至2007年经核准的应纳税所得额分别是-100万元、-50万元、10万元、30万元、20万元、20万元、80万元。
要求：计算该公司自2001-2007年之间应缴纳的企业所得税额。
6.某公司服装生产企业，2004年度的销售收入为3500万元。
该年度会计账簿上列示的有关项目如下：
（1）列示业务招待费50万元。
（2）列示的广告费100万元，业务宣传费20万元。
要求：计算各项费用费用的税前扣除标准及对应纳税所得额的影响。
7.某公司为通信产品生产企业，该企业2005年度实际发生的科研开发费用为150万元，2006年实际发生的科研开发费用为300万元。
要求：计算该公司2006年税前列支的科研开发费。
8.某公司拥有两个全资海外子公司。其中A国子公司账面上列示的利润总额为200万元，在A国已经缴纳企业所得税50万元，该子公司分派的现金股利为当年净利润的80%。另在B国的子公司利润总额100万元，在该国缴纳的所得税为40万元。该公司的企业所得税税率为33%。
要求：计算该公司可以扣除的境外所得税额及在我国应补缴的企业所得税额。9.某公司2005年度的利润总额为100万元，其营业外支出中列支的通过民政机关向受灾地区的捐赠为30万元，除此之外无其他纳税调整项目。该公司企业所得税税率为33%。
要求：该公司2005年的应纳所得税额。
10.某中外合资企业（制造企业，经营期限10年以上）于2000年成立，2001年开始获利。2005年度所得税资料如下：营业收入2000万元，营业成本1200万元。管理费用200万元，其中交际应酬费20万元，为某外籍高管支付的境外保险费10万元。营业费用350万元。财务费用50万元，其中向关联企业借款400万元（未超过注册资本的50%），借款利率10%，而同期银行贷款利率为6%。
营业外支出为20万元，其中通过民政机关向贫困地区的捐款18万元，列支的违法经营罚款2万元。假设该中外合资企业所得税税率为30%。
要求：计算该中外合资企业2005年度的应纳税所得额及应纳所得税税额。
五、综合计算分录题
1.某公司购入并投入使用一台原值为500万元的设备。会计上采用双倍余额递减法计提折旧，而税法规定按直线法计提。会计和税法规定的折旧年限均为5年，无残值。假设该公司每年利润为50万元，所得税税率33%。
要求：（1）计算应纳所得税额及所得税费用，并计算两者的差异。
（2）用纳税影响会计法对各年度的折旧进行会计处理。
2.某企业拥有一台办公设备，2005年度按会计方法计算的折旧费为40000元，而按税法规定计算的折旧费为30000元。假设本年度会计利润为100000元，所得税税率为33%。
要求：（1）计算当期应纳所得税额。
（2）分别按应付税款法和纳税影响会计法对当期所得税进行会计处理。
（3）分析两种核算方法对企业净利润的影响。
3.某中外合资企业2005年度税后净利润120万元，其所得税税率为15%。该公司当年度发放现金股利100万元，其外资股东持股60%。该外资股东将分到的现金股利作为增资投入该中外合资企业。该中外合资企业增资后经营期为10年。
要求：（1）计算应该外资股东的再投资退税额。
（2）对该公司的利润分配及再投资退税进行账务处理。
4.某私营电器生产企业，在生产电器时使用了某外国企业的一项专利技术，该外国企业在中国未设立子公司和办事处。2006年度，该电器企业应支付的专利使用费为250000元。
要求：（1）该外国企业在中国是否应缴纳所得税，如何缴纳。
（2）请为该电器生产企业编制支付专利使用费的会计分录。
