模拟试卷
（课程代码1786）
一、单项选择题（每小题1分，共10分）
1.下列不属税收特征的是（ ）
A.强制性
B.目的性
C.无偿性
D.固定性
3.将购买的货物用于（ ）项目，其进项税额准予扣除。
A.无偿赠送给职工
B.修建职工食堂
C.对外投资
D.发放奖金
4.委托加工应税消费品，受托方于（ ）时代收代缴消费税。
A.接受委托
B.加工开始时
C.收取加工费
D.向委托方交货
5.下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有（ ）
A.装修公司装修房屋并销售装饰材料
B.饭店出租餐厅
C.批发公司从事业务咨询服务
D.彩电生产企业销售彩电并负责运输
6.外购应税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（ ）
A.当期购进数量
B.当期出库数量
C.当期生产耗用数量
D.当期已出售的应税消费品的数量
7.下列资源中，不征收资源税的有（ ）
A.原煤
B.盐
C.森林
D.原油
8.房地产开发企业销售不动产，其应缴纳的营业税在进行账务处理时，应借计（ ）
A.营业税金及附加
B.其他业务成本
C.营业外支出
D.固定资产清理
9.下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ）
A.货物价款
B.由卖方负担的包装材料和包装劳务费
C.进口关税
D.运杂费
10.按企业所得税规定缴纳企事业所得税，月份或季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴，其预缴、汇算清缴的规定期限分别是（ ）
A.7日、45日
B.15日、45日
C.15日、4个月
D.15日、5个月
二、多项选择题（每小题2分，共10分）
1.下列行为应视同销售货物的有（ ）
A.将购进货物无偿赠送他人
B.将购进货物用于分配股利
C.将购进货物用于职工福利
D.将购进货物用于在建工程
2.下列各项可以不纳消费税的有（ ）
A.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
B.委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C.有出口经营权的生产性企业的应税消费品直接出口的
D.自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的
3.根据现行增值税规定，下列混合销售应当纳增值税的有（ ）
A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务
B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装
C.宾馆提供电信餐饮服务同时销售烟酒饮料
D.批发商销售货物并送货上门
4.计算企业所得税时需确定的收入总额包括（ ）
A.财产转让收入
B.特许权使用费收入
C.固定资产盘盈收入
D.包装物押金收入
5.根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该交纳印花税的合同有（ ）
A.贴息贷款合同
B.技术转让合同
C.借款合同
D.财产租赁合同
三、判断题（每小题1分，共10分）
1.企业将自产、委托加工的货物无偿赠与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以，赠送他人时可不再并入销售额征税。（ ）
2.纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务，应分别核算应税劳务的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，不分别核算或者不能准确核算的，其应税劳务与货物或者非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税。（ ）
3.单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以，不征收营业税。（ ）
4.某纳税人取得的保险公司赔款，既不计入收入总额征税，也不得在税前扣除。（ ）
5.企业与其关联企业之间进行业务往来的，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。（ ）
6.企业受托加工应税消费品所代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组成计税价格应当是材料成本与加工费之和。（ ）
7.单位自己新建建筑物后销售，其自建行为应视为提供应税劳务，按建筑业税目征收营业税；并按销售不动产征收营业税。（ ）
8.对坐落在农村的房产也要征收房产税。（ ）
9.销售天然气不属于资源税的纳税范围。（ ）
10.出口货物完税价格中不包括货物从内地口岸至最后出境口岸所支付的国内段运输费用。（ ）
11.计个人所得税财产时，租赁所得以一个月内取得的收入为一次。（ ）
12.对于居民纳税人而言，如果既有境内所得，又有境外所得，应将境内外所得合并计算应纳税额，在我国缴纳个人所得税。（ ）
13.对某企业接受的捐赠收入，可不计征企业所得税。（ ）
14.根据税法规定，利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额为应税所得额，不得减除费用。（ ）
15.采用应付税款法进行所得税会计处理时，既使在永久性和暂时性差异同时存在的情况下，当期的所得税费用也等于当期应交所得税的数额。（ ）
四、计算题（本大题共6小题，第1小题5分，2~6每小题6分，共35分）
1.某企业为增值税一般纳税人，2008年10月从国外进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。（机器设备的进口关税税率20%）要求：计算该企业在进口环节应缴纳的关税和增值税。
2.南盛公司为增值税一般纳税人，2009年1月，该公司发生以下经济业务：
（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。
（2）销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），向购货方收取手续费11.7万元（含增值税）。将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。
（增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。）要求：计算该公司1月份应纳增值税、消费税和营业税税额。
3.甲企业为化妆品生产一般纳税人，委托乙企业（一般纳税人）加工生产化妆品。甲企业发出原材料成本100万元，加工完毕，甲企业提货时支乙企业加工费22万元（不含税），取得乙企业开具的增值税专用发票及代收代缴消费税凭证。甲企业加工收回后直接对外销售。请根据以上资料计算乙企业应代扣代缴消费税。
4.某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元。已知建筑业营业税税率为3%。请分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。
5.某大学陈教授2009年3月取得如下收入：（1）工资收入4900元；（2）一次性稿费收入5000元；（3）一次性讲学收入500元；（4）一次性翻译资料收入3000元；（5）到期国债利息收入1286元。要求：
计算陈教授当月应纳个人所得税税额。
6.某企业2007年度会计报表上的利润总额为48万元，其他有关情况如下：（1）年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计120万元，已列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元。（2）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费21万元，已列入当期费用。（3）支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。（4）直接向某足球队捐款15万元，已列入当期费用。（5）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。
（6）支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。已知：该企业适用所得税税率为33%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。要求计算该企业2007年度应纳所得税税额。
五、综合计算分录题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）
1.天骄服装厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。2009年5月份发生下列有关经济业务：
（1）6日，向织布厂购进棉布一批，增值税专用发票上注明；价款180000元，税额30600元，上述款项已通过银行汇款付讫，材料已验收入库。
（2）12日，按照合同规定，接受纺织公司以捐赠布匹一批，所附增值税专用发票注明布匹价款100000元，税额1700元。
（3）18日，车间对外提供加工服务，收取劳务费20000元（含税）。
（4）23日，购入麻布一批，价款38000元，专用发票注明税款6460元，款未付。
（5）27日，实现销售收入276000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税46920元，货款收存银行。
（6）月末，计算本月应交增值税。
要求：根据上述资料，作出有关增值税的会计处理。
2.某企业拥有一台办公设备，2005年度按会计方法计算的折旧费为40000元，而按税法规定计算的折旧费为30000元。假设本年度会计利润为100000元，所得税税率为33%。
要求：（1）计算当期应纳所得税额。
（2）分别按应付税款法和纳税影响会计法对当期所得税进行会计处理。
（3）分析两种核算方法对企业净利润的影响。
