3.同业类客户
同业类客户包括证券公司、保险公司等非银行金融机构，少数网点机构数量较少的政策性银行和中小型银行也可能成为大银行现金管理服务的客户。这类客户对账户管理和收付款有着较高的需求，有些资金需要高度集中管理的同业客户，如保险公司，还需要提供高质量的流动性管理产品。由于金融机构本身具有完善的业务系统，一般都需要银行提供银企直联服务。
目前现金管理的服务对象主要是企业客户。根据服务企业的规模，还可以将现金管理的客户进一步划分为大型企业客户和中小型企业客户。
1.大型企业客户
大型企业客户的现金管理需求较为全面且复杂，对银行的产品和服务要求较高。这是因为大型企业客户规模较大，账户数量众多，资金收付非常频繁，如果进行单笔的操作将会耗费大量人力，且容易出现差错。因此，这些客户一般采用银企直联模式进行批量化业务处理。
2.中小型企业客户
中小型企业客户对于流动性管理的需求较少，主要服务还停留在账户管理和收付款管理上，业务处理一般为单笔方式，接入银行服务通常采用银行提供的网上银行渠道。
另外，按照组织结构又可以将企业客户分为单一企业和集团企业。单一企业的日常运营相对比较简单，主要的现金管理需求集中在账户管理和收付款管理上。集团企业管理层级较多，管理链条较长，并且拥有众多账户，且资金在不同账户之间的时空分布不均，如不能进行及时有效的调剂，将造成资金使用效率低下和资金成本增加，因此其主要的现金管理需求除了账户管理和收付款管理，还重点体现在资金流动性管理。
四、现金管理概念的辨析
现金管理是一个新兴的现代金融服务，其发展历史较短，在实践中难免会遇到一些容易混淆的概念。为了帮助读者更好地理解现金管理概念，我们将对这一概念进行辨析。
【一】现金管理与资金管理
现金管理是银行针对企业资金管理需求而提供的金融服务，可以说现金管理和资金管理是一个硬币的两面，从企业看是资金管理，从银行看则是现金管理。但这并不意味着两个概念完全一样，他们仍存在着以下的不同：
1.两者出现的时间不同
资金管理是随着企业的出现而出现的，而现金管理是在企业资金管理发展到一定时期，银行的服务相应地达到一定水平后才出现的，要大大晚于资金管理。
2.两者的范围不同
在实践中，资金管理的范围更为广泛，包括了企业一切与资金相关的管理活动，具体包括融资、现金流管理、风险控制和管理、衍生品交易、利汇率管理、流动性管理、电子系统管理、银行关系管理、税务、法律、信用管理甚至国家宏观经济等。而现金管理则是银行针对企业资金管理需求提供的服务，并不能涵盖所有的企业资金管理需求，有些资金管理是现金管理服务难以满足的，或者干脆就只是企业自身的一些管理行为。
3.实现方式不同
资金管理主要通过企业内部的管理制度和业务流程来实现，往往依托的是企业自身的一些业务和管理系统，而现金管理需要企业和银行双方共同的流程来实现，需要银企双方的配合和协同，使用的系统也包括了企业端和银行端两个部分。
随着现金管理的发展和服务的深化，银行对企业资金管理的支持力度将日益加大，现金管理和资金管理的内涵和外延也必将逐步趋同。
【二】现金管理与财资管理
现金管理和财资管理分别源于英语中的“cash management”和“treasury management”。狭义的现金管理称为“现金及流动性管理”【Cash and Liquidity Management】，具体包括账户管理、收款管理、付款管理和流动性管理；而把广义的现金管理称为财资管理，除了狭义的现金管理内容外，还包括中长期的投资和融资、外汇管理、风险控制、衍生品交易、电子系统管理和银行关系管理等内容，涉及的领域除了财务会计和资金管理之外，还有税务、法律、信用管理等。
由于西方发达国家在现金管理方面有着较为悠久的历史，其现金管理的范畴和企业资金管理的范畴在逐步趋同，已经扩展为财资管理的范畴。而我国的现金管理发展才刚刚起步，所提到的现金管理在一般情况下是指狭义的现金管理，仅仅包含账户、收付款以及流动性管理的内容。因此，目前在实践中有人认为财资管理包含现金管理，这种认识在目前我国现金管理服务发展还不够完善的大背景下是成立的，但是，随着我国银行业的发展，现金管理服务体系的日益完善，现金管理正在不断地向着财资管理的范畴靠拢。
【三】现金管理与现金流管理
如前面所讲到的，企业的现金流融合并贯穿于企业经营管理的全部流程中，包括现金流的流量、流向、流速和流程等内容和参数，涉及企业的经营现金流、资产现金流、战略现金流、限制性现金流、自由现金流等，现金流管理是对企业所有现金活动的管理。
而现金管理可以说是现金流管理的一个子集，虽然现金管理也覆盖了整个现金周转期，但是它所涉及的业务范围还远远小于现金流管理。比如现金管理中的投资管理，主要指的就是3个月以内的短期投资，而在现金流管理中的投资管理，还包括中长期投资管理。
第三、现金管理的发展概况
现金管理发展到数字时代，日益凸现出其给企业的资金运作带来的竞争优势，企业资金管理需求的不断变化，为现金管理的推行创造了有利的条件，而企业集团化的发展趋势，更使企业对现金管理服务的内容有了更高层次的需求。可以说，企业的资金管理需求是现金管理发展的根本动力，而企业需求又与特定历史时期的宏观经济和金融市场密切相关。在企业需求的驱动下，银行对相应的技术条件进行创造性的运用，就创造出相应的具有鲜明时代特色的现金管理产品和服务手段。
下面，我们结合不同历史时期的宏观经济和金融市场的特点以及企业需求的变化，对现金管理在国内外的发展情况做简要的介绍。
一、国外现金管理发展概况
现代意义的现金管理从出现发展至今已经有60多年的历史，根据不同时期的经济和市场环境、技术手段以及现金管理的特点，我们把国外现金管理的发展划分为四个阶段。
【一】现金管理的萌芽阶段【1947年至20世纪70年代】
1947年至20世纪70年代是现金管理业务的萌芽阶段。在这个时期，随着第二次世界大战的结束，世界经济处于恢复时期，商业投资规模不断扩大，企业需要实现快速收款，加快资本运转速度，不断扩大投资和经营规模，以把握难得的发展机遇。
在这种背景下，代表现代现金管理诞生的标志性事件就发生了。1947年，RCA【美国无线电报公司】向其合作银行提出了快速收款的需求，当时美国芝加哥第一国民银行、银行家信托公司和美洲银行三家银行联合为RCA提供了锁箱【Lock Box】服务，这项服务的最大特点就是票据无需经过RCA，而是由付款方直接将付款凭证交给银行，银行处理完付款凭证后直接为RCA入账，这样就大大提高了资金入账速度，而且付款凭证由银行的专业人员来处理，减轻了企业的工作量。锁箱的出现，标志着现金管理的开端。在之后几年里，美国各大银行陆续推出了锁箱服务，并随着银行信息技术化进程的不断加快，逐步衍生出了多项服务，例如，用磁带代替纸张提供每日锁箱报告以及全美范围内的多家银行联合锁箱报告，并且通过计算机系统快速交换信息。
在现金管理萌芽阶段，由于技术水平的落后和需求的单一化，现金管理关注的重点还仅限于收付款管理。但是，企业已经产生了利用银行服务实现更为高效的资金管理的意识，这为现金管理的进一步发展奠定了市场基础。
小专栏
银行锁箱【Lock Box】
银行锁箱是银行为企业提供的一种收款服务，企业只需将收到的现钞、票据等投入锁箱中，银行会及时取出锁箱中的现钞和票据，并立即处理将相应的资金存入企业账户，银行每天都会多次查看锁箱，帮助企业实现高效的收款。银行提供锁箱服务是要收取一定的服务费用，因此，只有当企业拥有一定数量的收款业务时才适合采用这项服务，否则锁箱服务费就会给企业造成资金负担。
目前存在两种不同的锁箱处理方式，批发锁箱与零售锁箱，批发锁箱专用于处理批量相对少，且数额大的存款项目，大部分处理程序靠手工完成，是专门为个别公司设计的。采用这种锁箱主要是为了降低资金成本，其次才是营运成本。零售锁箱是为处理批量相对大且数额小的存款项目而设计的，采用这种锁箱首先是为了节省营运成本，其次才是资金成本。
锁箱发展到今天，在先进的计算机和网络技术的支持下，已经由原来独立的锁箱演变成大规模的联合锁箱模式。在美国，锁箱服务已经成为商业银行中发展较为成熟的基础业务之一。国内银行还没有提供锁箱的服务，而提供一种与锁箱有着类似功能的名为“夜间金库”的金融服务。
【二】现金管理的初步发育阶段【20世纪70年代至20世纪90年代】
在美元危机的影响下，1973年布雷顿森林体系垮台，这使得美国贷款利率迅速攀升，一度达到20%的高位，变动幅度也很大，这使短期投资获得了较大的获利空间。在这个时期，企业现金管理需求主要呈现出力保库存资金最大化，并通过短期投资取得收益的特点。同时，信息技术也在这一时期有了较大的发展，PC机应用范围不断扩大，电子数据交换【EDI】发展迅速，银行可以初步地实现批量化的联机业务处理。
在这种情况下，银行一方面继续利用锁箱服务增加收款速度，另一方面通过其联机网络利用异地支票托收等手段帮助企业减缓付款时间，此外，针对企业短期投资的需求，银行还推出了隔夜透支服务。在这一时期有代表性的现金管理产品是美林公司推出的现金管理账户，它将现金管理服务的范围从收款管理扩展到了投资管理，是银行现金管理业务发展的又一个里程碑。
小案例
美林公司--现金管理账户
在20世纪60～70年代，美国在Glass-Steagal法案下实行严格的分业经营，同时银行的利率受到Q条例的严格管制，在银行开立的支票账户中的资金是没有利息的。为了让资金获得收益，公司只能将资金存入定期存款账户，或者转入证券公司开立的证券投资账户中，但是这两种账户却无法签发支票进行日常性的支付。美林公司的现金管理账户正是在这样的背景下诞生的。在这个账户中，存款是付息的，但同时可以签发支票，还可以将部分资金用于货币市场的短期投资来增加收益，可以说是一个同时具备了结算、存款和投资三种功能的综合性账户，把无息的支票账户、付息的储蓄账户和高收益的投资账户合到了一起。这在当时是很大胆的产品创新。
【三】现金管理的快速发展阶段【20世纪90年代至21世纪初】
20世纪90年代，现金管理在经历了长时间的发展之后进入快速发展阶段。在这一时期，由于世界经济衰退，利率的下降以及电子商务的出现，使得企业对现金管理关注的焦点逐步转向了如何快速传递电子支付信息，以及如何把电子支付信息和自己的财务系统连接起来，以降低企业的管理成本。1992年，美国提出了“信息高速公路计划”，网络与传统商业结合进一步促进了电子商务的发展。1995年10月，第一家网上银行在美国诞生。电子商务和网上银行的产生和发展为现金管理的发展注入了新的活力。银行作为企业现金管理服务的提供者，积极研究网络技术在现金管理中的运用，依托网上银行提升现金管理的水平，为企业提供了数字化和网络化的现金管理服务，大大提升了企业资金管理的效率。
【四】现金管理的成熟阶段【21世纪初至今】
进入21世纪，随着计算机和网络技术的进一步发展和广泛运用以及市场和法律环境的变化，现金管理进入了成熟阶段。
在技术支持方面，传输技术、存储技术等传统技术日趋完善，互联网技术运用日益成熟，微电子技术、通信技术和网络技术都有了不同程度的突破，一批更为高效的新型技术工具不断涌现，逐渐形成了一套完整的信息技术支撑体系，为数字时代现金管理的开展提供了有力的技术支持。在先进技术的引领下，发达国家银行的现金管理服务逐步完成了向无纸化、电子化的转变。
宏观经济和金融环境发生了巨大的变化。互联网和电子商务的发展，加速了全球经济一体化和金融一体化的发展进程，全球经济进入了空前的互相合作和互相依存的局面；跨国公司大量出现并将其经营领域扩展到全球，金融竞争日益呈现全方位体系竞争和全球性竞争特征，单一金融品种的竞争日益消失，传统的金融分工日益模糊，金融竞争表现出高度的集成性和全球性。同时，法律环境也日益宽松，在资本跨境流动、资金合流和合并计算利息等方面，政府出台了多项鼓励性的政策法规，为现金管理的发展提供了有力的政策支持。
在先进技术广泛运用和金融环境日益宽松的环境下，现金管理的发展达到了空前高涨的阶段。许多大型国际银行都普遍设立了专门的现金管理部门，甚至把现金管理作为一条单独的产品线或事业部，称为独立核算的利润中心，从组织上保障了现金管理业务的发展。现金管理业务在广度和深度上也有了大幅度的拓展。从业务的广度上来讲，已经从单纯的账户管理、收付款管理和现金池管理逐步地延伸到投融资管理和风险管理等更为广泛的领域；从业务深度的角度，在基本的电子化账户管理和高信息附加的收付款管理的基础上，出现了资金自动归集、现金池和合并计息等复杂的流动性管理产品，而新兴的供应链金融和电子商务也陆续被纳入现金管理的领域。国际领先银行的现金管理理念，也已经完成了从单项产品研发到提供整体解决方案的转变。同时，在更加复杂多变的金融环境中，企业流动性风险和利率汇率风险因素进一步加大，对现金管理更加高端的需求日益增加，国际领先银行的现金管理服务的范围也随之相应地不断拓展，逐步向有着更高附加值的财务风险管理服务过渡。
二、我国现金管理发展概况
