美国个税的征收实行纳税人申报制，纳税人根据自己的社会保险号（social security number）自由申报，现在网上报税越来越得到普遍应用。
领取固定薪水的纳税人的个人所得税在领工资时由雇主预扣代缴，这是在执行税法的“领薪就纳税”（pay-as-you-earn）制度，也就是说，不管工资多少，都要纳税，但那不是正式的纳税，正式纳税是每个财税年度的个人申报。
雇主要在每年的2月1日前交给雇员一份W-2表，上面列明各种收入和扣税额（包括个税预扣和社保、医保）。如果纳税人在一年内受雇于几个雇主，就会收到几份W-2表。美国上到总统，下到钟点工，90%的纳税人会收到W-2表。
每年4月15日前，纳税人要把正式的报税表提交国税局，根据纳税人的身份和收入来源的性质，纳税人选择不同的个税申报表，但最常用的是1040表，表中有纳税人信息，纳税人身份（单身家庭，已婚家庭合并纳税，已婚家庭分开纳税），要赡养的人口数，全年境内外总收入，调整后的收入（总收入减去各种免税额），需纳税总额，预扣税总额。在使用1040表报税时，要附上W-2表和其他表单。如是自由职业者，则要附C表，该表和企业类似，上面列有一系列可减免税项，如个人经营成本、广告费、汽车里程费、佣金、临时雇工工资、资产折旧、保险费、法律和专业服务费、家庭办公室租金、出差费、餐饮费、水电煤气费等。如果应纳税总额大于预扣税总额，则应补交税款的差额；如果应纳税总额小于预扣税总额，差额由国税局退还给纳税人，“多退少补”。
普通收入（ordinary income）和资本收入（capital income）均视为个人收入。普通收入包括工资、营业利润、股票收益、基金利息、小费、佣金等。投资房地产一年内的收入按普通收入计税。对投资房地产超过一年的收入计入资本收入，税率另计。
美国个税虽然以家庭为单位计征，但申报比较灵活，夫妻可以合并申报，也可单独申报，税额差别不大。美国财政部每年都免费发放报税手册，清楚地告诉纳税人如何选择个税申报表，如何计算各种免税额，如赡养费、儿童抚养费、学费、慈善捐款、自由职业者减免（4000～5000美元）等。有的免税额实行宽免额分段扣减法，先规定最高免税额，再根据收入的多少，从这个最高免税额里减去一定的比例，如果收入高到一定数值，这个免税额就被减到零或负数，这时就不再享受这一免税。另外还有劳动收入免税额（earned income credit），当收入低时，该项免税额与收入成正比，当收入超过一个数值时，该项免税额与收入成反比，直到零为止。例如，根据2009年的标准，有一个孩子的单亲家庭，劳动收入免税额在收入为1～50美元时为9美元；收入为8950～16450美元时达到峰值的3043美元，此后，收入越高，该项免税额越少，当收入超过35450美元时，该项免税额为零。
根据美国国税局的数据，2006年，美国年收入为40000美元的单身家庭课税扣除总额为8450美元，纳税收入为31550美元，纳税额为4445美元，实际税率是14.09%；同年，对收入为200000美元的单身家庭来说，各种课税扣除为51430美元，纳税收入为148570美元，纳税额为46725美元，实际税率为31.45%。
2010年，美国联邦个税实行六级累进税率，起征点为零，也就是说，课税扣除后有一美元的收入都要纳税。这六级税率为10%、15%、25%、28%、33%和35%。
中国要进行个税改革
个税按家庭计征才是科学发展观
《中华人民共和国个人所得税法》所讲的个税包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。既然个税包括这么多项目，如果单项计征，既容易造成税源流失，也势必增加征税成本。
家庭是社会的细胞，是经济活动的最小单元，如果国家不想丢失税源，就要对一个家庭的所有所得合并计征，这符合税收的简单透明原则。
再有，个税的最重要功能就是弥合第一次收入分配差距，我们现在的税制不能很好地实现这一职能，有时甚至背离了这一职能，使得第一次收入分配不公问题更加恶化。
个税按个人计征存在一个大漏洞，那就是工资外所得（如公务员的“灰色收入”）往往是工资的数倍，按现在的税制，这部分税就逃掉了。如果按照家庭计征，按财税年度报税，把家庭的所有收入都纳入报税收入，就把这个漏洞给堵住了。
个税按家庭计征不是把过去的税制推倒重来，而是对现行税制的改良。改良后，有固定收入的纳税人的个税照样是每月由发薪单位代缴代扣，但这不是正式纳税，每年第一季度才是正式报税期，纳税人要把家庭上一年度的所有收入重新计算后申报个税，多退少补。
中国100万税务官管理3000万个工资所得税纳税人，平均每人管理30人；美国10万税务官管理1.352亿个纳税人，平均每人管理1352人。中国100万税务官一年征收3944亿元的个税，平均每人征收39.44万元；美国10万税务官一年征收20365.57亿美元的个税，平均每人征收2036.557万美元，约合人民币1.43亿元。如果算征税成本，中国征税成本占税收总额的5%～6%，而美国仅占0.58%。中国的税收管理效率亟待提高。
个税按家庭计征如何实施
建议“领工资就纳税”的制度，对有固定收入的人仍然每月由用人单位代缴个税，税级税率都不必改变。税务机关要为每个纳税人建立一个纳税账户，建议用身份证号码，这个账户记录纳税人的各种信息，税务机关可以据此监控纳税人所有的银行账目往来。
每年的2月1日前，用人单位为员工提供个税代缴证明。每年的第一季度，也就是4月1日前，公民要自行报税。首先要计算出家庭上一年度的一切所得，然后减去财政部发布的课税扣除项总额，得到的就是纳税收入。计算出年度应纳税总额后，与用人单位代缴的个税比较，多退少补。
课税扣除项和扣除额都应经过人民代表大会通过，任何与税相关的法律制度必须经过人大通过才合法。可以从简入手，课税项只设置生活保障课税扣除项，扣除额与人均GDP挂钩，可规定为人均GDP的50%。2009年中国人均GDP约为2.5万元，生活保障课税扣除额就是1.25万元。如果三口之家只有一人有收入，他（她）的年收入是3.75万元，就不需要纳税；如果按现在的税制，他没有公积金和保险的话要缴纳1050元的税。
