现代高速运转的世界里充满了太多由于资金链断裂而导致企业死亡的消息，翌日，妈妈主动找到李涛，对其进行深入教育。
资产负债表和损益表代表着‘企业的观点’。这句箴言的下文是‘现金，才是真实的东西’。也就是，现金是不会说谎的。然而，这里还有一个问题，就是现金是不能够被染上颜色做记号的！
你可以来考虑一下一个公司的现金（包括银行存款）的内涵和构造。首先，它是做生意赚来的现金。然后，也许它还包含着卖房子、卖地筹集来的、银行借来的、通过融资行为募集来的各种现金。然而，现金没法染上颜色标明出处，如果不清楚现金的来源，就会有误用的危险。因此，将现金的流转可视化，就成为必需，这就是‘现金流量表’。
说着，妈妈在笔记簿上迅速画了一个。李涛注意到的“投资用”、“财务用”和“股东用”三个词分别被妈妈加了下画线。
“下面给你讲一下现金流量表的构成。企业一年经营所得来的现金就属于”经营现金流量“经营者的工作，就是让这个经营现金流量尽量增多。而这个经营现金流量的使用渠道有以下三个：首先是用来购买‘现金制造机’，也就是添置固定资产。这就属于投资现金流；其次，剩余的两个应用渠道就是去归还银行的贷款和给股东分派红利。这些就属于财务现金流。如果现金还有剩余，就可以存留到下一个月；如果次月经营亏本，就可以用上月结存的盈余添补。”
说到这里，妈妈把茶壶翻转过来，将最后一滴茶水倒入水杯中。
“就好像这茶壶一样，如果里面一滴水也没有了，那该怎么办呢？如果有银行存款，就要取出。如果没有，就要从银行贷款，或者将固定资产出售，以使茶壶里面的水不枯竭。用来总结这种现金流转的财务报表，就是现金流量表。这个表，从营业现金流量、投资现金流量、财务现金流量三个类别分别表现出了现金的收支情况。只要看到现金流量表，就可以基本读出企业的实际经营形势了。”
“你想想你开店一个月来的做法，表现你的做法的现金流状况就。”李涛接过妈妈画的图，陷入了深思。
