现金流量表是用来表现一定时间内资金的增减及余额的财务报表。它由以下三个部分构成。
1.经营现金流量
在经营循环过程中增加的现金称做“经营现金流量”。这是当期利润加上折旧费用后与运营资本的增加额之间的差额。之所以要在当期利润中加上折旧费用，是因为折旧费用的发生并不会带来现金的支出。当运营资本的增加超过了利润与折旧费用的和时，经营现金流量就会呈现负值，就会产生账面赚钱手中缺钱的状态。
经营现金流量表现了主营业务的现金增减。因此，一个健全的企业，其经营现金流量应该为正。如果经营现金流量的赤字连续多年而无好转的迹象，那么重大的危机也就为期不远了。
2.投资现金流量
涉及固定资产的购入或卖出产生的相关现金收支称做“投资现金流量”。具体来说，它包括机器设备、房产、土地、子公司股份等的收购与处置；或以投资为目的而持有的股票买卖；对子公司等关联企业进行的资金借贷与返还。健全的企业往往会积极地进行投资活动，因此，这项数值往往为负值。
经营现金流量和投资现金流量的差额称做“自由现金流量”，现金流的经营应该尽量保持自由现金流量为正值。也就是经营者应将经营现金流量最大化，并在此范围内进行有效地投资。
3.财务现金流量（筹资活动）
银行贷款、发行企业债券、增资扩股、派送股息、回购股份等为支撑企业财务基础而进行的现金收支成为“财务现金流量”。
从现金流经营的立场来看，进行投资的额度应控制在不超过经营现金流的程度上。然而，如果要进行巨额的设备投资或子公司收购，经营现金流量肯定不够使用。因此，就必须进行银行贷款或增资扩股来筹集足够的资金。
现金流量表最大的功能就是具有透视的功能。借助现金流量表提供的信息，可以分析企业净利润与相关现金流量产生差异的原因。钱是赚回来的，利润是算出来的。对于企业来讲，利润和现金之间到底有多大的差距，我们可以用现金流量表来对它加以透视。
具体来讲，现金流量表可以起到以下方面的作用。
1.弥补了资产负债信息量的不足
的；损益表是利用收入、费用、利润三个会计要素的本期累计发生额编制的（收入、费用无期末余金额，利润结转下期）。唯独资产、负债、所有者权益三个会计要素的发生额原先没有得到充分的利用，没有填入会计报表中。会计资料一般是发生额与本期净增加额（期末、期初余额之差或期内发生额之差）。“会计资料”说明变动的原因，期末余额说明变动的结果。本期的发生额与本期净增加额得不到合理的运用，不能不说是一个缺憾。
根据资产负债表得出的平衡公式可写成：现金=负债 所有者权益-非现金资产，这个公式告诉我们，现金的增减变动受公式右边因素的影响，负债、所有者权益的增加（减少）会导致现金增加（减少），非现金资产的减少（增加）则会导致现金增加（减少）。现金流量表中的内容（尤其是采用间接法时）是利用资产、负债、所有者权益的增减发生额或本期净增加额填报的，这样做使得账簿的资料得到了充分的利用，现金变动原因的信息得到了充分的揭示。
2.便于从现金流量的角度对企业进行考核
对一个经营者来说，如果没有现金，缺乏购买与支付能力是致命的。企业的经营者由于管理的要求亟需了解现金流量信息。另外，在当前商业信誉存在诸多问题的情况下，与企业有密切关系的部门与个人投资者、银行、财税、工商等不仅需要了解企业的资产、负债、所有者权益的结构情况与经营结果，更需要了解企业的偿还支付能力，了解企业现金流入、流出及净流量信息。
损益表的利润是根据权责发生制原则核算出来的，权责发生制贯彻递延、应计、摊销和分配原则，核算的利润与现金流量是不同步的。损益表上有利润，而银行户上没有钱的现象经常发生。
在这种情况下，坚持权责发生制原则进行核算的同时，编制收付实现制的现金流量表，不失为“熊掌”与“鱼”兼得的两全其美的方法。现金流量表中划分了经营活动、投资活动、筹资活动，并按类说明了企业一个时期流入多少现金，流出多少现金及现金流量净额，从而可以了解现金从哪里来及到哪里去了；损益表上的利润为什么没有变动？从现金流量的角度可以对企业做出更加全面、合理的评价。
3.了解企业筹措现金、生成现金的能力
如果把现金比做企业的血液，企业想取得新鲜血液的办法有以下两种。
（1）为企业输血，即通过筹资活动吸收投资者投资或借入现金。吸收投资者投资，企业的受托责任增加；借入现金，负债增加，今后要还本付息。在市场经济的条件下，没有“免费使用”的现金，企业输血后下一步定要付出一定的代价。
（2）企业自己生成血液，在经营过程中取得利润。企业要想生存发展，就必须获利，利润是企业现金来源的主要渠道。通过现金流量表可以了解经过一段时间经营，企业的内外筹措了多少现金；自己生成了多少现金；筹措的现金是否按计划用到企业扩大生产规模、购置固定资产、补充流动资金上，还是被经营方侵蚀掉了。企业筹措现金，生产现金的能力，是企业加强经营管理，合理使用调度资金的重要信息，是其他两张报表所不能提供的。
阅读材料：现金流量分析指标
1.流动性比率
（1）现金比率=（现金 约当现金）/流动资产该指标旨在衡量企业流动资产的质量。
（2）现金对流动负债的比率=（现金 约当现金）/流动负债这个指标比流动比率、速动比率更严格。
2.偿债能力比率
（1）到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/（本期到期债务本金 现金本息支出）
该指标旨在衡量本期内到期的债务本金及相关利息可由经营活动产生的现金支付过程。若比值小于1，说明企业的经营活动产生的现金不足以支付本期到期的债务本息；若比值大于1，则说明现金足够用于支付。
（2）现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债该指标旨在反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的比率。
（3）现金利息保障倍数=（经营活动现金净流量 现金利息支出 所得税付现）/现金利息支出该指标由传统财务报表比率分析中的利息杠杆比率变化而来，可反映企业变现能力及支付约定利息的能力。
3.获利能力比率
净利润和经营活动净现金流量比率=经营活动净现金流量/净利润该指标旨在分析企业净利润与经营活动产生净现金流量差异的变化，以便反映企业经营的真实获利能力。
4.财务管理比率
（1）流通在外每股普通股的现金流量比率=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的加权平均普通股股数该指标旨在反映流通在外普通股的现金流量。
（2）支付现金股利的现金流量比率=经营活动的现金净流量/现金股利该指标反映现金股利宣布日，企业年度内经营活动的现金流量与支付本年度现金股利的比率。
5.充足性比率
现金流量充足率=经营活动现金净流量/（负债偿付额 投资 股利）
该指标衡量企业能否产生足够的现金以偿付债务，进行投资和支付股利。若企业连续几年的该比率均大于1，说明企业有较大能力满足企业现金要求；若比率小于1，则需采取筹集资金或处置资产的方式补足现金余缺。为避免重复性和不稳定性因素，一般采用5年的总数为计算单元。
6.效率比率
资产的现金流量目标率=经营活动现金净流量/资产总额该指标反映企业每一元资产所能获得的现金流量。
