第七条税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
第八条纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
——《税收征收管理法》
第1课纳税是每一个公民的法定义务
星期天,妈妈带小强去中华世纪坛玩,小强早听妈妈说过世纪坛非常壮观,雄伟,可来到世纪坛下,小强还是惊讶地说:“妈妈,这座中华世纪坛这么漂亮啊!它比我想象的要高大多了”。妈妈回答说:“是啊,这是千年之交,我国建造的跨世纪工程。从1999年最后一个午夜跨到2000年的第一个凌晨是在它上面举行的迎接新千年盛大庆祝活动。”“那它是谁花钱建的呀?”小强好奇地问到,“当然是国家了。”“国家的钱从哪儿来的呀?”“都是纳税人交的钱。”“妈妈,你是纳税人吗?”“妈妈每月工资3000元,超过了纳税起征点,自然该交个人所得税,妈妈就是纳税人了。”“国家给你奖励吗?”“纳税是我们的基本义务,尽义务是不能要国家的奖励的,依法纳税光荣。”
回到家以后,小强还不明白什么是义务,公民有哪些基本义务。妈妈耐心地解释道:“义务就是由宪法和法律所规定的必须做什么事或不得做什么事,依法纳税就是每个公民必须做的事。义务与权利不同,权利可以放弃,而义务不能放弃。纳税就是公民的一项基本义务,而且是每个公民的光荣义务。”
中国税务总局将出台《纳税信誉等级制度》
中国税务总局将在全国税务系统内建立《纳税信誉等级制度》,对全国所有纳税人进行信用评级。
根据相关法令和国务院即将颁布的实施细则,该等级制度通过科学的指标,把纳税人的纳税表现评定为A级、B级或C级。对于纳税行为最好的A级纳税人,税务部门将给予很好的税收服务和税收便利,甚至一定程度的税收优惠;对于有不良纳税行为的C级纳税人要进行警告和惩戒。现在在一些试点地区,该制度已经在办理户口、边防审查、银行贷款、子女入学等环节中试行。
《纳税信誉等级制度》今后还将提供给社会信用机构使用。
为什么纳税是每一个公民的光荣义务?
第2课一堂生动的税法知识课
妈妈是干税收工作的。今天下午,我发现自己没带钥匙,便哼着小曲儿来到妈妈的办公室。咦,妈妈在干什么?我怀着好奇把小脑袋凑过去,问:“妈妈,您在干什么呀?”妈妈笑眯眯地说:“我在写税收宣传材料呢!你瞧,像什么是税收啦,税收有哪些职能、作用啦,等等。”“真的?”我高兴地笑了,“我正巧有几个关于税收的问题不明白,请妈妈赐教!
”“说吧。”
“请问妈妈,税收有哪些特征?”
“啊,这么简单的问题呀,告诉你吧,税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征,习惯上称为税收三性。”
“妈妈您真棒!对了,那么什么是税收?社会主义税收的本质是什么?”
“呀,又是个简单的问题!税收是国家为了实现其职能、凭借政治权力,按照法律的规定,强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。社会主义税收的本质是取之于民、用之于民。”
“那什么又是用之于民呢?”
“用之于民呀,就是建学校、修公路、美化城市等利于人民、利于国家的事情。”
“妈妈记得真牢!对了,妈妈,最近咱们市国家税务局正在进行的发票抽奖活动是怎么回事?”
“噢,抽奖活动呀。市国家税务局为加强发票管理,推广和普及商业零售统一发票的使用,鼓励消费者协助国税机关对纳税人使用发票情况进行监督,保护消费者合法权益从今年4月1日起,开展商业零售统一发票抽奖活动,每季度开奖一次。个人购物索取的商业零售发票,在发票开具日期的本季度内通过电话输入发票号码,就具有获奖资格。”
“嗨,妈妈说了这么多,您还没说出最主要的问题。”
“什么问题?”
“税收到底对国家有多大用处?”
“用处可大哩!国家建设、改革开放以及老百姓的衣、食、住、行哪一样离得开税收?!再说,收上来的税款还可以投到军事上,我们只要有一个强大的国防,就能保卫我们的祖国,人民才能安居乐业,还有……”
“妈妈知道得真多!妈妈一激动,关于税收的知识三天三夜也说不完。看来,税收对国家和人民的帮助还蛮大的!”
中国是一条龙!是一条要腾飞的巨龙!巨龙要腾飞,就需要我们把她建设好、打扮好,其中税收是万万不可缺少的。
税收是怎么起源的
世界各国产生的具体时间不同,因而税收产生的历史过程也不相同。位于非洲东北部尼罗河下游的古埃及,约在公元前3100年左右成为统一的奴隶制国家,国王法老代表奴隶主阶级掌握全国政治、军事、司法等大权,除了占有奴隶的劳动产品外,还强迫平民缴纳谷物、蔬菜、皮革、酒等物品,这是人类社会最早征收的实物税。位于亚洲西部底格里斯河和幼发拉底河之间的古巴比伦王国,产生于公元前1894年,在那里税收则是公元前19世纪才产生的,著名的汉穆拉比法典中就有关于征税的条文。位于亚洲南部的古印度,约在公元前1000年进入奴隶社会,相应的税收也是在这个时候产生。在欧洲,奴隶制国家的产生晚于亚洲国家,相应地税收的产生也要晚些。欧洲西南部的希腊半岛、爱琴海诸岛和小亚细亚等地,税收是公元前5世纪才随古希腊奴隶制国家的产生而产生的,地中海中部的意大利半岛上,税收的产生就更晚一些。在我国,公元前21世纪的夏代是最早的奴隶制国家,夏代征收的贡是我国历史上最早征收的税收。
什么是税收?社会主义税收的本质是什么?
第3课“长大了,我也要做一名纳税人!”
春风送暖,杨柳吐翠。4月3日上午,南昌市东湖地税局的税收宣传员来到南昌市百花洲小学,进行了一次生动的税收宣传进小学活动。
上午8点,在欢快的运动员进行曲中,小学生们列队走向操场。苏校长对税收宣传员说:“以前学校先后和交警、派出所联合举行过《交通法》和《未成年人保护法》的宣传,小学生的法律意识正逐渐加强,举行税收宣传活动还是第一次,这很有意义。”地税局姜局长回答说:“依法纳税是每个公民应尽的义务,向小学生们宣传税收,让他们从小培养纳税的意识,也是我们税务工作者的义务。”
一位税收宣传员随口问列队站在身旁的一位小学生:“你知道今天是什么活动吗?”马上就有几个小学生凑过来,齐声回答:“知道!爱国爱家,人人纳税!”说完,还腼腆地笑了。
在奏国歌升国旗之后,近千名小学生领到了南昌市地税局赠送的一顶小黄帽,上面印有“依法诚信纳税,共建小康社会”的字样。小学生们戴上小黄帽,一个个显得兴高采烈。
宣讲仪式过后,小学生们马上围住了税收宣传员张奕阿姨,并接连提出一连串的问题:“去商场买东西要纳税吗?”“买火车票、飞机票要纳税吗?”“上个星期天我和我妈妈去肯德基吃快餐,这要纳税吗?”
张奕一一向小学生们作了解释。当我们在商店买衣服付款时,已包含了这件衣服的布料、针线、洗染和生产销售等许多环节的增值税、城建税、个人所得税、印花税和教育税附加等;我们坐车的时候,车票里也包含了营业税、城建税、车辆使用税;我们去肯德基吃饭时,餐费中也包含了各项税收,你没看到交款后电脑里会打出一张小小的纸条吗?那就是税务发票。还有,学校门口的小商店如果没有发票,就不要去买他们的东西……小学生们听后,一个个心领神会地笑了。当他们得知今天坐在宽敞的教室里接受九年制义务教育,这项费用也是来自税收时,他们争先恐后地抢着说:“长大了,我也要做一名光荣的纳税人!”
《税收征收管理法》第八条规定,纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。
纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。
纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
你们长大了也要做一名纳税人吗?