首先企业需要构建自己的账户体系，对所有需要统一管理的账户进行梳理。在此过程中，企业可与主要关系银行商定各个账户的具体功能，并以此为基础选择切合企业自身情况的业务模式进行账户体系构建。同时，企业还需与分、子公司进行充分协调，确定账户体系中的核心账户和成员单位账户，以保证账户体系构建顺利进行。
账户体系建立之后，企业可利用银行提供的账户查询服务，通过柜台、网上银行、银企直联和电话银行等多种渠道，对集团账户进行全面管理和监控。一般情况下，为达到更好的账户集中管理效果，企业还需对母公司和分、子公司进行查询权限设置：使分、子公司可查询各自的账户信息；总公司在分、子公司授权之后，可查询整个集团的账户信息。
同时，为更好地达到账户集中管理效果，企业还可与银行约定通过书面、手机短信和电子邮件等方式，即时收取账户信息通知，使企业相关领导者或者管理者随时了解账户变动情况，及时掌握资金动态信息。
此外，在进行银行对账时，企业除可采用传统的银行对账服务外，还可依托于现代信息技术应用银行电子对账系统，实现企业网上对账并回签以及对账单查询、打印等功能，提高对账效率。
三、现金集中管理阶段
现金集中管理是在账户集中管理的基础上，企业集团总部对集团下属企业的资金进行统一集中的管理，即根据集团总部的资金管理要求，针对下属企业的不同情况，将下属企业的资金统一归集到集团总部进行统一集中的管理。现金集中管理强调的是将下属企业的资金集中到集团总部控制的账户，下属企业的资金会发生实际转移，这一点和账户集中管理有着本质的区别。
许多国外大型跨国企业能在激烈的全球范围内竞争环境下取得骄人的成绩，其中最重要的一点是企业实现了集中化管理。国际著名咨询机构麦肯锡指出：跨国公司与中国企业相比最大的进步之一就是实现了集中化管理，特别是财务的集中管理。
首先，现金集中管理是大型企业的管理战略。
目前国内外大型企业大都实行高度集中的现金管理，通过现金的集中管理，统一结算、统筹安排、统一调度、合理使用，使集团母公司、子公司及子公司之间的资金划转在集团内部循环，集团成员单位的资金收付得到集中监控和合理调配，避免了集团资金体外循环带来的风险。
其次，现金集中管理是抗风险的重要手段。
现金集中管理能降低财务费用，使资金有效使用，有效地控制汇率风险，由此可以带来或取得较高的收益。
再次，现金集中管理是集团改善外部融资环境的途径。
实施资金集中管理可以在一定程度上缓解资金短缺的矛盾。
由此可见现金的集中管理、建立科学的资金管理体系是使企业做大做强的重要影响因素，企业实现现金的集中管理，就可以充分发挥企业整体的资金优势和资源优势，从而在激烈的竞争中占据有利地位。
【一】现金集中管理的特点与优势
1.现金集中管理的特点
集团总部会以总部资金部或其他资金管理主体的名义开立核心账户，作为汇集资金的总账户。并要求下属企业按照总部要求开立相应的子账户，将子账户的操作权限授权给总部，由总部统一操作，进行资金的归集、下拨和日常账户管理???
国外大型跨国公司的资金管理都是高度集中的。借助现代信息技术手段，母公司可以随时掌握、监控遍布全球的子公司的财务状况和现金流动。这种控制能力实际上是公司大型化、集团化和跨国经营的一个前提。
企业资金集中管理的主要特点和表现是：
【1】企业与银行的关系紧密
企业与银行之间的业务合作日趋复杂，各家商业银行为企业提供各种现金管理服务，使企业能够做到跨银行的现金集中管理。调查结果显示，30%以上的企业与10家以上的银行有业务联系。
【2】现金集中管理的目标是成本中心
目前，更多的企业把现金管理的目标定义为成本中心，而不是利润中心。
【3】通过现金集中管理来控制投资
企业在进行投资时，也在努力通过改革来缩短决策时间。由于信息、数据以及决策分析系统的完善与高效，企业能够在比较短的时间内完成对现金短期投资的决策；对剩余资金的短期投资周期，企业也能控制在一个月之内；企业在投资中使用的投资工具也在不断增长。
【4】广泛应用网络信息系统
在现金管理网络中，网络信息主要用于信息汇总和市场信息的搜集整理【国外企业集团中已有92%用于信息汇总，80%用于市场信息搜集】；现金管理系统主要应用于现金管理、绩效评估、头寸流动性管理、风险敞口管理和债务管理等现金管理业务。
2.现金集中管理的优势
现金集中管理阶段的现金管理的主要目标是减少资金沉淀，提高资金使用效率，整体实现现金预算控制体系，实现现金统一集中管理，加快现金管理各环节流动，提高资金周转率。
在该阶段，企业可以根据管理的深度不同建立单银行或者跨银行的现金集中管理平台，通过银企直联建立与银行网银系统、银行现金管理系统的对接，实现现金管理业务的直通式处理，实现现金的集中上收和下拨功能。并可以根据企业管理和信息化建设的程度实现按预算或者按需求自动下拨资金和自动上收资金。从而加快企业内部资金周转速度，提高资金的使用效率。
企业实现现金集中管理，是在账户集中管理基础上对现金管理的进一步提升和改进，现金集中管理有利于发挥企业整体资源优势，真正起到集团的领导作用。实现现金集中管理后主要表现为以下优点：
【1】实时了解企业各所属子公司银行账户的动态信息，加强对所属子公司资金收支活动的实时监控；
【2】企业可统一调剂集团内部资金余缺，可有效改善企业现金大量沉淀的现状，提高资金使用效率；
【3】降低整个集团公司现金持有水平，避免不必要的资金闲置，充分改善企业内部三高现象，降低财务成本；
【4】现金集中管理有利于控制资金风险，避免企业盲目投资导致的投资风险；
【5】改善企业的融资环境。由于企业资金实现了集中管理，企业利用集团的整体信誉更容易得到更好的融资环境和更好的融资额度。
虽然现金的集中管理可以为企业带来很多的优点和好处，但同时现金的过度集中管理也会给企业的下属分、子公司的积极性和主动性带来一定的消极影响。因此，企业在进行现金集中管理时要充分考虑到企业的发展重心和管理要求，对现金管理可采取适度集中或者部分集中的模式进行管理。
【二】银行服务的应用
上文提到，现金集中管理阶段最重要的特点之一就是“企业与银行的关系紧密”，企业可以根据自己的实际情况，明确控制资金管理的集权程度，通过银行现金管理服务的引入使企业的资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡。在该阶段企业可利用的银行提供的现金管理服务有：账户管理、流动性管理服务。通过银行的现金管理服务对企业现金进行集中管理，账户管理内容上节已经详细讲述，而银行在流动性管理方面，主要的服务内容包括资金的归集与下拨、现金池、内部转账与委托贷款、内部资金计价管理等。
同时，现金集中管理阶段另一个重要特点是：广泛利用网络信息系统。企业可以通过银行现金管理服务，结合当前成熟的网路信息系统为企业提供专业的现金管理系统【TMS系统】来为企业提高现金管理水平提供帮助。以下重点介绍资金的归集与下拨、现金池、内部转账与委托贷款、内部资金计价等几个方面的内容。
1.资金的归集与下拨
企业可利用银行在现金管理系统中的资金归集与下拨服务，实现核心账户与成员账户之间按约定条件进行单层或多层的资金归集、下拨处理。在处理过程中，一般都支持手工和自动两种模式。对于在归集与下拨的过程中，采用哪种归集模式或下拨规则，企业需要首先与银行进行商定，然后由银行根据企业的需求来提供具体服务。
【1】现金归集
企业现金归集时，理论上即可建立实体现金池进行实际归集，也可通过名义现金池进行虚拟归集。但由于在目前我国法律框架下，建立名义现金池存在诸多障碍，因此下文主要介绍实体现金池中的实际资金归集。
在进行实际归集时，按照不同业务需要，即可进行日终余额集中，也可进行日间实时集中。资金归集方式主要由归集范围和归集频度两个方面来决定。
①归集范围
按归集范围来划分现金的归集模式可分为：目标余额账户管理、零余额账户管理和账户透支管理三种方式。但不论应用哪一种模式，都需结合银行的额度管理服务进行资金风险控制。
A.目标余额账户管理
目标余额账户管理是一种在被归集账户保留一定数量现金余额的资金归集方式。为保证下属企业具有一定的现金流动性，核心账户在进行资金归集时为被归集账户保留一定额度的现金，在保留余额之上的资金才会被归集。每个企业都可以根据自身流动性状况设定一个目标余额。但是设置目标余额在一定程度上也就意味着企业整体资金的闲置，这就间接阻碍了企业资金价值的创造。
B.零余额账户管理
零余额是指在资金归集时采取不留存余额的方式归集资金，这种方式一般在收支两条线的账户管理模式下经常使用。同时如果企业和银行谈好相关日间透支问题，企业也会采取零余额资金归集方式。这有利于资金利益最大化。
C.账户透支管理
账户透支是指企业在资金归集过程中，下属单位的资金在被总部上划以后，企业在日间的支出可以由银行根据和企业商定的一定额度的基础上为企业提供透支服务。即允许所属子公司在账户存款余额不足时无需审批直接透支，以满足正常结算需要。这样企业就可以实现按零余额的最佳资金归集方式归集资金。
②归集频度
按归集频度来划分现金的归集模式可分为：实时归集、定时归集和定额归集等几种模式。
A.实时归集模式
实时归集是指企业集团在下属单位每一笔资金到账的同时，实时将该笔资金转账到集团归集账户。在该模式下，集团总部与各下属成员单位之间建立实时的网络系统形成信息一体化平台，该模式下企业资金利用效率达到最大化。但同时也带来结算费用的大幅提高。
B.定期归集模式
定期归集是指集团总部与子公司之间建立按一定周期向上归集资金，一般来说投资型企业集团多采用这种模式。
C.定额归集模式
定额归集是指企业按照一定的额度归集资金，当下属单位的账户余额达到一定的额度后开始归集资金。
【2】现金下拨
与现金归集不同，现金下拔均为实际下拔，一般分为按预算下拨和按需求下拨两种方式：
①按预算下拨
按预算下拨是指集团公司按照下属企业设定的预算额度下拨日常使用资金到企业账户，供企业作为日常开支使用。这种模式下会因为企业预算周期设定的长短而对资金产生一定的沉淀。
②按需求下拨
按需求下拨是指企业按照支付请求下拨资金，和实时上划资金对应，在这种模式下，企业资金将处于零沉淀状态。这是一种最佳资金下拨模式。
2.内部直接转账
内部转账与资金的归集和下拨不同，内部转账主要发生在企业集团子公司之间。对于企业集团只存在集团母公司一个独立法人，集团内下属机构为分公司或事业部的情况下，集团下属成员不是独立法人，企业集团可利用银行提供的内部转账服务，直接进行公司间转账，从而避免成员企业借贷时利息的支出和费用，降低资金成本。
3.委托贷款
如果集团下属成员单位为子公司，并且为独立法人机构，则子公司之间以及子公司和集团之间的内部转账就不可以直接进行资金划转，而采用委托贷款的方式实现。
具体做法是：企业集团可以集团总部的名义设立集团现金池账户，通过子公司向总部委托贷款的方式，定时将子公司资金上划现金池账户。若子公司对外付款时账户余额不足时，银行可以提供以其上存总部的资金头寸额度为限的透支额度；日终以总部向子公司归还委托贷款的方式，通过商业银行的现金管理服务系统自动将现金池账户资金划拨到成员企业账户用以补足透支金额。根据事先约定，在固定期间内结算委托贷款利息，并通过银行自动进行利息划拨。
4.现金池与内部计价
许多集团企业采用银行提供的现金池服务来进行企业内部的现金集中管理。现金池能够将集团成员单位的资金归集到总部账户，由集团总部统筹管理资金的使用。一般来说，现金池服务对于那些各分、子公司账户资金不平衡的集团往往更加富有价值。
在现金池具体应用过程中，企业可结合银行的服务分阶段进行。首先进行账户体系的梳理和构建，并且首先将从那些资金需求量大、对集团影响大的子账户着手，将这些公司纳入集团现金池结构。其次选择现金池的结构，需要对集团、各成员公司、银行之间错综复杂的资金配置与管控体制进行通盘设计、精心组织，并且应与企业内部的财务人员、律师、税务人员以及合作银行进行协商、沟通，从而根据自身的业务需求量身订做最适合自己的现金池结构。
通常，银行会为其重点客户提供现金池的法人账户透支，集团总部可在总法人账户额度内为各成员单位账户分配透支额度。日间，子公司账户对外付款余额不足时，可以进行透支支付，支付后余额为负，日终时可进行填平【各银行实际业务可能有差别】。而不同法人间的资金调拨采用委托贷款形式。成员单位定时把账户资金按照约定的形式【普遍采用目标余额归集和零余额归集】归集到总部账户，当成员单位要发生支付时，则总部为其下拨款项。
在完善了当前现金池结构的同时，集团也可以逐步将集团内其他分公司纳入其中，使整个集团都能享受到现金池所带来的便捷、高效的收益。
